Ulga dla klasy średniej:
- przysługuje osobom zatrudnionym na umowie o pracę oraz osobom prowadzącym działalność gospodarczą, które rozliczają podatek dochodowy wg. skali podatkowej *(nie dotyczy ryczałtowców oraz podatku liniowego),
Z ulgi dla klasy średniej nie skorzystają osoby zatrudnione na podstawie umów cywilnoprawnych (zlecenie, dzieło), emeryci, a także podatnicy płacący PIT według stawki liniowej. - ulga zacznie obowiązywać w 2022 r., więc będzie można ją wyliczyć w deklaracji składanej w 2023r. Podatnicy będą mogli też z niej skorzystać miesięcznie.
- w rozliczeniu rocznym ulga przysługuje jedna – dotycząca całości źródeł.
Jeśli więc podatnik miał 2 lub więcej tytułów zarobkowania, które samodzielnie nie dały mu prawa do ulgi, ale łącznie jego przychód jest w przedziale między 68 412 a 133 691,01 zł będzie miał prawo zastosować ulgę w rozliczeniu rocznym PIT. - ulgą objęte zostały osoby zarabiające powyżej 68412 zł rocznie (5700 zł mc).
Warunkiem skorzystania z ulgi jest jednak dochód nie wyższy niż 133 692 zł (11 141 zł mc) - osoby osiągające dochody w tym przedziale mogą odliczyć od dochodu kwotę wyliczoną wg. specjalnego wzoru, dzięki czemu pomniejszony podatek zrekompensuje im podwyższoną składkę zdrowotną,
- są 2 wzory liczenia ulgi:
Pierwszy – dla przedziału dochodów między 68 412 zł a 102 588 zł
Drugi – dla przedziału 102 588 zł – 133 692 zł.
| Roczny przychód | Wysokość ulgi |
| do 68 411,99 zł | 0 zł |
| 68 412 – 102 588 zł | (przychód x 6,88% – 4566zł) / 0,17 |
| 102 588 zł – 133 692 zł | (przychód * (-7,35%) + 9829 zł) / 0,17 |
| od 133 692,01 zł | 0 zł |
- ulga dla klasy średniej a miesięczne zaliczki na podatek dochodowy
Za miesiące, w których podatnik uzyskał przychody w wysokości od 5701 zł do 11 141 zł.mc.(opodatkowane wg.skali), pomniejsza się dochód o kwotę ulgi dla pracowników w każdym miesiącu w wysokości obliczonej wg. wzoru
przychody x 6,68% – 380,5 zł /0,17, gdzie suma przychodów jest w przedziale od 5701zł do 8549zł.
przychody x(-7,75%) +819,08 zł/0,17, gdzie suma przychodów jest od 8549zł do 11 141zł.
W systemie wysokość ulgi jest naliczana w sposób automatyczny w oparciu o powyższe parametry.
W przypadku pracownika zatrudnionego na umowę o pracę ulga naliczona jest w miesięcznym wynagrodzeniu.
W przypadku przedsiębiorcy ulga naliczana jest w miesięcznej zaliczce na podatek dochodowy (PIT-5)
Rezygnację z naliczania ulgi dla klasy średniej należy wprowadzić w systemie:
– dla pracownika w danych umowy (Kadry i płace > Umowy > Edytuj)
- dla przedsiębiorcy w Dane i ustawienia > Deklaracje > Ustawienia podatkowe
