Od stycznia 2019 r. nastąpiła zmiana w zaliczaniu do KUP (kosztów uzyskania przychodu) wydatków związanych z korzystaniem z samochodu osobowego w firmie. Dotyczy to także kosztów niezwiązanych bezpośrednio z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Wobec powyższego do KUP można zakwalifikować:

  • 100% poniesionych kosztów, jeżeli pojazd jest wykorzystywany wyłącznie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej oraz jeżeli jest prowadzona ewidencja przebiegu pojazdu
  • 75% poniesionych kosztów, jeżeli pojazd jest wykorzystywany nie tylko na potrzeby działalności gospodarczej lub gdy nie jest prowadzona ewidencja przebiegu pojazdu
  • 20% poniesionych kosztów, jeżeli przedsiębiorca wykorzystuje prywatny samochód do prowadzenia działalności gospodarczej

Warto nadmienić, że ww. proporcjami jest objęty również VAT, który nie podlega odliczeniu ale jest uwzględniany w podatku dochodowym.

Jak zaksięgować koszty pojazdu w szybkafaktura.pl?

Aby zaksięgować dokument kosztowy z uwzględnieniem proporcji, trzeba utworzyć odpowiednią kategorię księgową. W tym celu należy:

  • najechać kursorem na swój adres email (prawy górny róg ekranu) i kliknąć ‚Ustawienia > Ustawienia księgowe > Dodaj kategorię’

  • prawidłowo ustawić kategorię księgową, podając dowolną nazwę kategorii oraz wybierając z listy kolumnę KPiR, sposób rozliczania podatku dochodowego oraz sposób rozliczenia podatku VAT. Na poniższym screenie kategoria, która księguje dokument odliczając 50% VAT oraz 75% KUP.
  • przypisać utworzoną kategorię do faktury (na formularzu faktury lub na etapie księgowania dokumentu) i zaksięgować dokument

Przykład:

Otrzymałem fakturę za zakup paliwa o wartości 200,00 PLN netto oraz 46,00 PLN VAT  – chciałbym zaksięgować dokument:

  • stosując odliczenie VAT 50%
  • stosując proporcję 75% KUP

Dodaję do systemu kategorię księgową ustawioną tak jak na powyższym screenie a następnie przypisuję tą kategorię do faktury.

Po zaksięgowaniu dokumentu:

  • do VAT zostanie zaksięgowana kwota 23,00 PLN (50% * 46,00 PLN)
  • do KPiR zostanie zaksięgowana kwota 167,25PLN (75% * (200,00 PLN + 23 PLN) ) -> czyli 75% z sumy wartości netto oraz 50% VAT niepodlegającego odliczeniu

 

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *